1.1公司内部审计内涵

1.2公司内部审计功能

1.3公司内部审计的变迁

行为规范描述

第2章没有规矩不成方圆

熟悉内部审计的业务规范

2.1内部审计准则的含义与作用

2.2内部审计准则体系的框架结构与特点

2.3内部审计人员的职业道德规范

工作前提概述

第3章兵马未动粮草先行

做好内部审计的组织准备

3.1揭示内在矛盾的必然途径：内部审计机构的设置

3.2指导内部审计的重要机构：审计委员会

3.3执行内部审计工作的主体：内部审计人员

操作步骤展示

第4章环环相扣循序渐进

恪守内部审计的基本流程

4.1规范完整有的放矢：内审流程的概述

4.2千里之行始于足下：内审对象的选择

4.3运筹帷幄事半功倍：内审方案的策划

4.4防微杜渐规避风险：内控评审与测试

4.5充分可靠理直气壮：内审证据的整理

4.6落实成果形成结论：内审报告的提供

4.7复评建议改进管理：后续审计的进行

实践方法介绍

第5章严谨缜密科学高效

掌握内部审计的技术与方法

5.1问题解决与决策

5.2数据收集技术

5.3审计抽样技术

5.4审计工作底稿

5.5计算机审计技术

5.6审计分析程序

第6章内容丰富风格迥异

认识内部审计的主要形式

6.1内部审计的现在进行时：基础形式--财务审计

6.2内部审计的一般现在时：其他形式--经济责任审计

6.3内部审计的一般将来时：发展形式--管理审计

6.4内部审计的将来完成时：未来形式--价值增值审计

支持措阐释

第7章效率支撑质量保障

落实内部审计工作与管理

7.1内部审计管理系统

7.2内部审计计划管理

7.3内部审计人事管理

7.4内部审计监督管理

第8章沟通合作化解冲突

处理好内部审计中的人际关系

8.1内部审计人际关系重要性

8.2内部审计人际关系的分析

8.3良好人际关系的形成途径

8.4解决内部审计冲突的办法

关联关系再认识

第9章和谐依存相互促进

正确把握内部审计的几对重要关系

9.1责任与意识：内部审计与管理层的关系

9.2报告与指导：内部审计与治理层之间的关系

9.3局部与整体：内部审计与内部控制的关系

9.4互补与协调：内部审计与社会审计的关系

9.5补充与支持：内部审计与国家审计的关系

9.6制约与合作：内部审计与内部其他部门的关系

参考文献

……

叶陈云教授，著名财会辅导专家，现任好会计教育注册会计师特邀授课专家。中央财经大学会计学院会计学博士，对外经贸大学会计研究所研究员，中国注册会计师，已独著、主编、参编、翻译财经书目15部（包括：《基础会计学》、《会计学》、《审计学》、《审计理论与实务》、《国际结算》、《会计信用管理》、《公司内部审计》、《企业内部控制与风险管理》等），在国内公开出版的核心和主要学术刊物上发表专业论文近50余篇，参与研究了8项省部级科研课题的研究工作与开发工作。研究方向：财务会计、审计理论与实务、内部控制机制构建、公司治理结构与战略决策改进、全面风险控制与财务管理模式创新、全面预算管理等。

《公司内部审计》从公司内部治理的视角，从介绍我国企业内部控制和自我监督的重要形式——内部审计的基础理论出发，在对内部审计进行充分深入调查研究和探讨的基础上，吸收国内外有关内部审计理论与实务的新发展，阐述了从事内部审计的工作尺度与组织准备，描述了内部审计工作的六大操作步骤与常用的内部审计技术和方法，并概述了保障内部审计目标实现与提高审计效率的配套措施——内部审计管理及其中的人际关系，最后说明了做好企业内部审计工作应正确理解和把握的几对重要关系。《公司内部审计》语言轻松活泼，兼具科学性和趣味性，有助于公司管理者确立加强公司内部审计、重视内部控制和风险管理的现代企业管理理念，并通过设置最优的内部审计部门和运用先进的审计方法与灵活的技术手段，将这种经营理念转化到不断强化与完善企业的组织改革和全面控制行动之中，以增强公司的核心竞争力，实现公司的可持续发展目标。

在布满荆棘和风险的市场丛林中，企业如何才能找到正确的方向，并走出一条属于自己的光明之路?国内外大量企业鲜活的案例表明。卓越有效的企业内部控制与风险管理是保证企业基业常青的不二法宝。

有效的风险管理是由风险评估、内部控制和内部审计组成的“三位一体”的系统工程，或者说闭合循环。企业首先应对面临的风险进行评估，在此基础上有的放矢地制定内部控制制度，最后还要设置一道关键的防火墙--内部审计。根据内部审计的结果，改进风险评估和内部控制。如此周而复始循环，从而保证企业持续、健康地成长与发展。

按照上述逻辑体系，本系列丛书首次推出三本著作《企业风险评估与控制》、《企业内部控制》和《公司内部审计》。该丛书提供了关于内部控制与风险管理的全面和系统的整合框架。

简介

内部审计工作主要涵盖的内容针对不同的行业和领域表现出特定的审计内容：

对医疗卫生行业

医疗收费监控

在系统中预设医疗收费物价考核指标标准，对医疗收费系统进行实时跟踪、监督。如果医疗收费系统的处理出现背离相应标准指标的情况，这些数据就会在监控程序中向监督人员发出信号或消息。

医疗设备监控

系统可以对大型医疗设备的使用情况进行监督, 再结合医疗收费监控，可以对大型医疗设备的收费进行控制，防止医疗设备漏费、私收费现象的发生；同时，方便医院领导对大型医疗设备的使用及收入情况进行了解。

药品物价监控

系统中药品物价实时监控，是通过相关监控程序对库存系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的。如果库存核算系统的处理出现背离监控界限或参数的情况，这些数据就会在监控程序中向监督人员发出信号或消息。

对行政事业单位

预算执行监控

系统具自动读取预算系统的功能，根据设定的预算项目和财务数据的对应关系，实现财务数据与预算数据、财务指标与预算数据、预算指标的对比分析和穿透式查询，找出差异的原因，并对预算执行情况进行预警定义，实现多种等级的预警提示。

专项经费监控

通过设定专项经费来源总额和分项金额以及支出总额和分项金额来检查专项经费的来源和支出的执行情况；检查收支执行情况是否存在超支现象，检查专项经费支出是否存在串户和不规范核算情况。

对制造行业

存货库龄监控

通过对原材料、半成品、库存商品等存货的库存业务进行监控，及时反映企业的库存结构、资金占用、积压数量、积压时间，使企业库存管理人员能及时掌握、调整库存周转频率，盘活积压资金，既保障库存物资及时供应生产的需求，又防止过度积压，提高资金使用效率。

销售业务的监控

通过对销售业务的监控，使销售数据在系统中实时更新，这样可以及时对销售的收入、单位成本、单位利润等销售数据进行分析，使企业管理人员能及时掌握市场状况，尤其是同一产品在不同市场的销售价格等情况，以便做进一步的市场战略调整。

财务监控

系统中财务系统的时监控，是通过相关监控程序对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。

财务规范性控制

现金坐支监控：可以根据定义的现金坐支检查公式进行监控。

异常凭证监控：审计人员可以根据会计制度和内部财务制度的规定自行定义异常凭证中的科目对应关系，凭证发生时系统可以及时提示并记录这些异常对应关系凭证，并提示这些异常凭证所涉及的内控制度缺陷。

财务分析监控

可以允许设置以及组合财务分析工具提供的方法，定义分析的标准，以及违反标准的结论，形成具体的分析方案，并且每一条分析，可以预先设置其分析结果，通过分析的结果可以发现管理过程中发生的问题。

经济指标监控

可以通过系统定义好的经济指标，设置指标数值范围、指标数值趋势、指标同比数、指标预算数的控制.

大额收支监控

通过对现金、银行存款账户大额收支监控限额的设定，对收支的金额过大或数量过多时，监控程序会自动向审计人员发出预警信号。

审计作业监控

帮助审计工作人员依照法律规定和企业授权开展审计监督作业，实时监控，及时预警和查处违法违规问题。

重大疑点监控

通过设置疑点分类监控的方法，将在审计作业过程中发现的审计疑点根据重要性原则进行监控提示，帮助审计主管明确审计详查的方向。

重大违规金额监控

通过设置违规金额分类标准的方法，监控在审计作业过程中查清的违规金额，帮助审计主管根据重要性原则进行监控提示，提示审计主管审计项目在违规金额方面的重大程度。例如：违规金额超过10万元以上时系统向审计人员发出监控预警信息。

违规问题监控

通过对违规问题设置重要性标准的方法，监控在审计作业过程中违规问题的属性和重要性，帮助审计主管判别问题严重性程度，提示审计主管审计项目在违规问题方面的严重程度。例如：违规问题属于贪污或小金库等严重违法违规时，系统向审计人员发出监控预警信息。

审计作业进度监控

通过对审计作业实际进度和计划进度进行比较的方法，并设置计划进度，完成差异监控指标，对审计作业进度进行监控，当出现较大差异时，及时进行监控提示，帮助审计主管及时了解在审计作业中可能存在的问题及严重程度。例如：实际进度明显落后于计划进度30%时，系统向审计人员发出监控预警信息。

我们提供相关的内部审计配套服务包括：

1.经营审计

2.合规性审计

3.流程审计

4.审核内部控制系统并提供改善方案

5.协助建立内部审计机制

6.培训内部审计人员

7.内部审计人员外派

内部审计不仅是对企业财务信息的关注，而且已扩大到影响企业运营的所有因素，如内部管理、营销策划、运营风险、产品质量及企业运营环境等更多的领域，并逐步渗透到企业管理的各个层面。百利来资深的内部审计小组具有多年服务不同行业的实践经验。致力透过内部审计，协助企业解决影响运营上的各种问题。

图书信息

书名：公司内部审计（第2版）

丛书名：财务知识轻松学

书号：978-7-111-36351-4

作者：叶陈云

开本：16开

出版时间：2013.4

页数：360页

出版社：机械工业出版社

内容简介

本书作者长期从事内部审计研究和实践工作。本书从基本理论简介、行为规范描述、工作前提概述、操作步骤展示、实践方法介绍和支持措施阐释等方面比较全面地阐述了公司内部审计机制形成和完善的原理与方法，并且运用系统化、规范化的方法对内部审计与公司风险管理、内部控制之间的关联关系进行了说明。

本书重点介绍了最新的国际内部审计理论与实践方面的热点，并提供了大量内部审计实践的成功与失败的案例，对内部审计实践发展中新的知识点，比如对内部审计新的工作流程、内部审计报告的应特殊关注的问题也做了详细介绍。书中有大量关于公司内部审计实务工作指南与工具，可供读者直接修改后应用。

图书目录

第2版前言

第1版前言

基本原理简介

第1章掀起盖头揭开面纱

看清公司内部审计的“庐山真面目”/1

1.1公司内部审计内涵/2

1.2公司内部审计功能/9

1.3公司内部审计的变迁/16

案例介绍海尔集团公司的内部审计功能定位/25

行为规范描述

第2章没有规矩不成方圆

熟悉内部审计的业务规范/26

2.1内部审计准则的含义与作用/27

2.2内部审计准则体系的框架结构与特点/30

2.3内部审计人员的职业道德规范/36

案例介绍美国世通公司：由内部审计牵出假账大案/40

工作前提概述

第3章兵马未动粮草先行

做好内部审计的组织准备/42

3.1揭示内在矛盾的必然途径：内部审计机构设置/43

3.2指导内部审计的重要机构：审计委员会/53

3.3执行内部审计工作的主体：内部审计人员/56

案例介绍达尔曼公司内部审计的失败/70

操作步骤展示

第4章环环相扣循序渐进

恪守内部审计的基本流程/72

4.1规范完整有的放矢：内部审计流程的概述/73

4.2千里之行始于足下：内部审计对象的选择/80

4.3运筹帷幄事半功倍：内部审计方案的策划/91

4.4防微杜渐规避风险：内部控制评审与测试/106

4.5充分可靠理直气壮：内部审计证据的整理/127

4.6落实成果形成结论：内部审计报告的提供/136

4.7复评建议改进管理：后续审计工作的进行/148

4.8举一反三提升能力：审计成果运用与创新/154

案例介绍美国通用公司内部审计的成功经验/155

实践方法介绍

第5章严谨缜密科学高效

掌握内部审计的技术与方法/158

5.1问题解决与决策/159

5.2数据收集技术/169

5.3审计抽样技术/176

5.4审计工作底稿/192

5.5计算机审计技术/204

5.6审计分析程序/217

案例介绍英国巴林银行经营失败案例/221

审计内容演进

第6章内容丰富风格迥异

认识内部审计的主要形式/223

6.1内部审计的现在进行时：基础形式——财务审计/223

6.2内部审计的一般现在时：其他形式——经济责任审计/236

6.3内部审计的一般将来时：发展形式——管理审计/244

6.4内部审计的将来完成时：未来形式——价值增值审计/251

案例介绍武钢集团公司价值增值型内部审计的特色/254

支持措施阐释

第7章质量保障效率支撑

落实内部审计工作与管理/260

7.1公司内部审计管理系统/261

7.2公司内部审计计划管理/265

7.3公司内部审计人事管理/268

7.4公司内部审计质量管理/271

案例介绍中国联通集团有限公司内部审计管理的实践/276

审计成功关键

第8章沟通合作化解冲突

处理好内部审计中的人际关系/283

8.1内部审计人际关系的重要性/283

8.2内部审计人际关系的分析/285

8.3良好人际关系的形成途径/290

8.4解决内部审计冲突的办法/303

案例介绍中国石油天然气集团公司的内部审计管理/308

关联关系再认识

第9章和谐依存相互促进

正确把握内部审计的几对重要关系/313

9.1责任与意识：内部审计与管理层的关系/314

9.2报告与指导：内部审计与治理层的关系/317

9.3局部与整体：内部审计与内部控制的关系/324

9.4互补与协调：内部审计与社会审计的关系/334

9.5补充与支持：内部审计与国家审计的关系/337

9.6制约与合作：内部审计与其他部门的关系/339

案例介绍郑百文的经营失败与内部审计失败/342

附录

附录1中华人民共和国审计法

附录2内部审计准则

附录3审计署关于内部审计工作的规定

附录4集团公司内部审计制度

附录5公司内部审计部门岗位职责及工作流程概述

附录6集团公司内部审计工作流程

附录7内部审计文书及工作底稿

附录8集团公司建设工程项目内部审计管理办法

附录9内部审计人员岗位资格证书实施办法

参考文献/345