财务核算流程

更新时间:2023-10-16 20:15

财务核算流程是指财务核算所需步骤,有日常业务报销,支取和报销差旅费,填写经费支用单(包括单位名称、经费来源、金额、用途等),填写领款凭证等内容。

(一)日常业务报销

1. 各单位会计人员和办事人员办理日常业务,首先根据原始发票在费用系统内填写报销附签,填写内容包括:1、单位名称2、日期3、 经费来源及金额4、附件张数,然后5、单位财务负责人签章6、领款人签字。报销附签填写齐全后,连同发票交前台工作人员审核制单。制单人审核无误后核销指标本,输入计算机、制单并打印记账凭证。3. 复核人员对记账凭证复核签字并且领款人签字后,交出纳人员,出纳人员根据记账凭证所打金额付款。基本流程:根据原始单据 填制报销附签财务主管签字 审核制单

(二)支取和报销差旅费1. 支取差旅费由出差人填写出差申请单和经费支用单,申请单填写内容包括:1、申请单填号内容:2、单位名称3、出差路线及任务4、经费来源5、出差人姓名、人数、职称6、出差时间、借款金额

2.经费支用单填写内容:1、单位名称2、经费来源3、金额、用途4、经费申请人签章填写好的申请单和经费支出单位,在由本单位财务主管签字后,带指标本到财务处核算中心,经审核制单、核销指标、复核签字、领款人签字后,到出纳领取现金。申请单留存财务处,作为报销时的依据,连同报销单一并入账。基本流程:填写出差申请单和支用单单位财务主管签字 申请人签字 审核制单 复核签字 领款人签字 出纳付款2. 报销差旅费工作人员出差回单位一周内(节日、假日、寒暑假期除外),到财务处核算中心报账。报账人要根据出差票据类别分别填写。其中飞机票栏填写飞机票金额。会务费、保险费、机场建设费等一律填写在杂项栏。以上各类票据由报销人整理粘贴好后,方可报账。基本流程:填写外埠出差报销单单位财务主管签字 审核制单 复核签字 领款人签字 出纳付款

(三)各种补贴的领取凡是持有有关部门领款通知单的办事人员,一律填写领款凭证,填写内容包括:1、单位名称2、日期3、摘要(填写所要领取的经济业务事项)4、领款人签字基本流程:填写领款凭证 审核制单 复核签字后 出纳付款(四)日终结账每日所有业务完毕后,计算机中的会计数据要和出纳现金库存余额、银行各账户余额进行核对,帐、款相符后进行账务处理:1、打印科目汇总表2、 数据库备份3、记账4、凭证装订成册5、加盖顺续号存档基本流程:帐、款相符 打印科目汇总表 数据库备份记账 装订成册 加盖序号、存档 银行业务4. 收支票1、 各单位会计人员收到外单位交来的支票,要审核印鉴是否齐全、台头、日期、大小写金额是否正确,审核无误将支票交核算中心银行出纳。2、银行出纳员审核正确,填写一式三联收据,记账联注名单位及项目编号。 3、银行出纳员不定期将所收支票填写一式两联银行进账单送交银行。4、凭证制单人员根据银行回执和收据记账联输机入账并打印记账凭证。5、每日终了,打印出银行日记账。基体流程:收支票审核 填写收据 填写进账单 送交银行 制单 打印银行日记账 5. 取支票由用款人提出申请,填写经费支用单,使用支票范围必需是北京市及天津市各收款单位,填写内容包括:1、 单位名称2、经费来源3、收款人金额、用途。4、财务主管、单位会计、经手人签字。5、手续齐全后到核算中心银行出纳领取支票。注:严禁开空白支票,严禁非本校人员领取支票,研究生凭学生证方可办理。基本流程:填写经费支用单 单位财务主管和会计签字 经手人签字 银行出纳领取支票 6. 报销支票办事人员用支票购买物品要开据国家正式发票,

发票内容包括:1、付款单位2、日期3、所购买物品名称、数量、单价、金额。4、财务专用章、经办人签字或盖章。5、会计或办事人员详细填写报销附签所要求的内容,会计人员并带单位指标本报销支票。 4.汇款由用款人提出申请,填写经费支用单,和银行信汇单一式四联,填写内容:1、单位财务主管、会计和经手人签章2、收款单位名称3、开户银行及账号4、金额、用途5、填写完毕送交银行,凭第一联银行回单记账5.汇票由用款人提出申请填写经费支用单,并填写银行汇票委托书,填写内容:1、 单位财务主管签章、会计、经手人签章2、委托书需填写以下内容:a、收款单位名称b、兑付地点省市(县)的兑付行名称c、金额、用途l 填写完毕送交银行办理汇票,凭第一联银行回单记账6.本市汇款由用款人提出申请,填写经费支用单并填写银行进账单三联,填写内容:1、账号、开户单位主管人签章、会计经手人签章2、进账单需填写收款单位名称、银行账号及开户银行名称3、金额、用途4、送交银行凭第一联回单记账

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