账账核对

更新时间:2024-05-21 11:20

账账核对是指各种账簿之间有关记录的核对。其主要内容有: 总分类账各账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相等; 现金日记账银行存款日记账的余额与总分类账的有关账户余额应核对相符;总分类账各账户期末余额与其所属明细账的期末余额之和应核对相等;会计部门财产物资明细分类账与财产物资保管部门和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。

基本内容

账账核对

目录

1 什么是账账核对

2 账账核对的内容

3 账账核对的方法

4 参考文献

什么是账账核对

账账核对的内容

主要内容

账账核对主要包括:

(1)总分类账有关账户核对。

主要核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等。借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等。

(2)总分类账与其明细分类账核对。

主要核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等,总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等。

(3)总分类账与日记账核对。

主要核对库存现金日记账银行存款日记账期末余额与相对应的总分类账户的期末余额是否相等。

(4)会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对。

主要核对会计部门的各种财产物资明细账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细账期末余额是否相等。

[编辑]账账核对的方法[1]

①检查总分类账户记录是否正确,它一般是采用编制试算平衡表的方法进行。

②将总分类账户与所属明细分类账户进行核对,它一般是采用编制本期发生额余额表等方法进行。

③将财产物资的明细分类账户和保管账(卡)进行核对,它可以将有关账户余额直接与保管账(卡)的余额核对。

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